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DERECHO FISCAL, LA MATERIA MÁS SENCILLA Y FÁCIL DEL MUNDO

Elabore dos tomos de amparo fiscal en tres días. Hable de cualquier tema, total, nadie lo pone en duda. Solo diga con convicción de que es doctor y todos lo creen. Que sus amigos, iguales a usted, lo alaben. Y Usted alabe a sus amigos, así las mentiras se convierten en realidad. Si las cosas falla, eche la culpa al gobierno, siempre funciona. Ponga cara de sabio, y hable con convicción. Recuerde, habla con contadores, no necesita saber mucho. Siempre hable mal del SAT. Ofrezca remedio mágicos, la avaricia es su mejor aliado. Y recuerde, nunca pasa nada.

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Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

Detalles

Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 

Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, 14, fracción III de la Ley del Servicio de Administración Tributaria y 3, fracción XXII del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria

 

y Considerando 

Que de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación las resoluciones que establecen disposiciones de carácter general se publicarán anualmente, agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes. 

Que en esta Resolución, que consta de dos libros y anexos, se agrupan aquellas disposiciones de carácter general aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificación y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como la Resolución Miscelánea Fiscal. 

Que es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, el Servicio de Administración Tributaria expide la siguiente: 

Objeto de la Resolución 

El objeto de esta Resolución es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior. 

Glosario 

1. AGAFF, a la Administración General de Auditoría Fiscal Federal y por ALAF, la Administración Local de Auditoría Fiscal. 

2. AGCTI, a la Administración General de Comunicaciones y Tecnologías de la Información. 

3. AGGC, a la Administración General de Grandes Contribuyentes, por ACFI, a la Administración Central de Fiscalización Internacional, por ACFPT a la Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia, por ACNGC, a la Administración Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes y por ACNI, a la Administración Central de Normatividad Internacional. 

4. AGJ, a la Administración General Jurídica, por ALJ, a la Administración Local Jurídica y por la ACNII, a la Administración Central de Normatividad de Impuestos Internos. 

5. AGR, a la Administración General de Recaudación y por ALR, a la Administración Local de Recaudación. 

6. AGSC, a la Administración General de Servicios al Contribuyente y por ALSC, a la Administración Local de Servicios al Contribuyente. 

7. CESD, el certificado especial de sello digital. 

8. CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica. 

9. CFF, el Código Fiscal de la Federación. 

10. CIECF, a la Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida. 

11. CLABE, Clave Bancaria Estandarizada a 18 dígitos. 

12. CONFIS, las declaraciones informativas de Control Físico. 

13. CSD, el certificado de sello digital. 

14. CURP, la Clave Unica de Registro de Población a 18 posiciones. 

15. DeclaraNot, la Declaración Informativa de Notarios Públicos y demás Fedatarios. 

16. DIMM, el Sistema de Declaraciones Informativas por Medios Magnéticos. 

17. DIOT, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. 

18. DOF, el Diario Oficial de la Federación. 

19. DPA’s, derechos, productos y aprovechamientos. 

20. Escrito libre, aquél que reúne los requisitos establecidos por el artículo 18 del CFF. 

21. FCF, el Formato para pago de contribuciones federales 

22. FED, Formato Electrónico de Devoluciones. 

23. FIEL, el certificado de la Firma Electrónica Avanzada. 

24. IDE, el impuesto a los depósitos en efectivo. 

25. IEPS, el impuesto especial sobre producción y servicios. 

26. INM, el Instituto Nacional de Migración. 

27. INPC, el Indice Nacional de Precios al Consumidor. 

28. ISAN, el impuesto sobre automóviles nuevos. 

29. ISR, el impuesto sobre la renta. 

30. IVA, el impuesto al valor agregado. 

31. La página de Internet del SAT y de la Secretaría, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx, respectivamente. 

32. LFD, la Ley Federal de Derechos. 

33. LFIF, la Ley Federal de Instituciones de Fianzas. 

34. LIF, la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2014. 

35. OCDE, a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. 

36. PSECFDI, el proveedor de servicios de expedición de Comprobante Fiscal Digital por Internet. 

37. PSGCFDISP, el prestador de servicios de generación de Comprobante Fiscal Digital por Internet del Sistema Producto. 

38. PSGCFDSP, el prestador de servicios de generación de CFD del Sistema Producto. 

39. RFC, el Registro Federal de Contribuyentes. 

40. RIF, el Régimen de Incorporación Fiscal. 

41. RMF, la Resolución Miscelánea Fiscal. 3 

42. SAT, el Servicio de Administración Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria. 

43. Secretaría, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 

44. SIPRED, el Sistema de Presentación del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales. 

45. TESOFE, la Tesorería de la Federación. 

Salvo señalamiento expreso en contrario cuando se haga referencia a algún número de una regla o Anexo se entenderán referidos a las reglas o anexos de la presente Resolución. 

Los epígrafes, así como cualquier referencia a la legislación aplicable que aparece al final de cada regla son meramente ilustrativos y no confieren derecho alguno. 

Del Libro Primero

Contenido

Títulos

I.1. Disposiciones generales 

I.2. Código Fiscal de la Federación 

Capítulo I.2.1. Disposiciones generales 

Capítulo I.2.2. De los medios electrónicos 

Capítulo I.2.3. Devoluciones y compensaciones 

Capítulo I.2.4. De la inscripción al RFC 

Capítulo I.2.5. De los avisos al RFC 

Capítulo I.2.6. De los controles volumétricos para gasolina, diesel, gas natural para combustión automotriz y gas licuado de petróleo para combustión automotriz, que se enajene en establecimientos abiertos al público en general y comprobantes fiscales que se emitan 

Capítulo I.2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica 

Sección I.2.7.1. Disposiciones generales 

Sección I.2.7.2. De los Proveedores de Servicios de Certificación de CFDI 

Sección I.2.7.3. De la expedición de CFDI por las ventas realizadas y servicios prestados por personas físicas del sector primario, arrendadores, mineros, enajenantes de vehículos usados y recicladores por los adquirentes de sus bienes o servicios 

Sección I.2.7.4. De los prestadores de servicios de generación de CFDI del Sistema Producto 4 

Sección.I.2.7.5. De la expedición de CFDI por concepto de nómina y otras retenciones 

Capítulo I.2.8. Contabilidad, declaraciones y avisos 

Capítulo I.2.9. Presentación de declaraciones para realizar pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de personas físicas 

Capítulo I.2.10. Presentación de declaraciones complementarias para realizar pagos provisionales, definitivos y del ejercicio 

Capítulo I.2.11. Del pago de DPA´s vía Internet y ventanilla bancaria 

Capítulo I.2.12. De las facultades de las autoridades fiscales 

Capítulo I.2.13. Dictamen de contador público 

Capítulo I.2.14. Pago a plazos 

Capítulo I.2.15. De las notificaciones y la garantía del interés fiscal 

Capítulo I.2.16. Del procedimiento administrativo de ejecución 

Capítulo I.2.17. De las infracciones y delitos fiscales 

Capítulo I.2.18. Del recurso de revocación 

Capítulo I.2.19. De las Disposiciones Transitorias del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación, publicado en el DOF el 9 de diciembre de 2013 

I.3. Impuesto sobre la renta 

Capítulo I.3.1. Disposiciones generales 

Capítulo I.3.2. De los ingresos 

Capítulo I.3.3. De las deducciones 

Sección I.3.3.1.De las deducciones en general 

Sección I.3.3.2.De las inversiones 

Sección I.3.3.3. Del costo de lo vendido 

Capítulo I.3.4. Del ajuste por inflación 

Capítulo I.3.5. De las Instituciones de Crédito, de Seguros y Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras, Uniones de Crédito y de las Sociedades de Inversión de Capitales 

Capítulo I.3.6. Del Régimen opcional para grupos de sociedades 

Capítulo I.3.7. Del Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras 

Capítulo I.3.8. De las obligaciones de las personas morales 

Capítulo I.3.9. Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos 

Capítulo I.3.10. Disposiciones generales de las personas físicas 

Capítulo I.3.11. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 

Capítulo I.3.12. Del RIF 5 

Capítulo I.3.13. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles 

Capítulo I.3.14. De los ingresos por enajenación de bienes 

Capítulo I.3.15. De los ingresos por intereses 

Capítulo I.3.16. De la declaración anual 

Capítulo I.3.17. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional 

Capítulo I.3.18. De los regímenes fiscales preferentes 

Capítulo I.3.19. De las empresas multinacionales 

Capítulo I.3.20. De los estímulos fiscales 

Sección I.3.20.1. De las cuentas personales para el ahorro 

Sección I.3.20.2. Del estímulo para quienes contraten adultos mayores 

Sección I.3.20.3. De los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles 

Sección I.3.20.4. De los fideicomisos de inversión en capital de riesgo 

Capítulo I.3.21. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas 

Capítulo I.3.22. De las disposiciones Transitorias de la Ley del ISR 

I.4. Impuesto al valor agregado 

Capítulo I.4.1. Disposiciones generales 

Capítulo I.4.2. De la enajenación 

Capítulo I.4.3. De la prestación de servicios 

Capítulo I.4.4. De la importación de bienes y servicios 

Capítulo I.4.5. De las obligaciones de los contribuyentes 

Capítulo I.4.6. De la exportación de bienes y servicios 

I.5. Impuesto especial sobre producción y servicios 

Capítulo I.5.1. Disposiciones generales 

Capítulo I.5.2. De las obligaciones de los contribuyentes 

I.6. Contribuciones de mejoras 

I.7. Derechos 

I.8. Impuesto sobre automóviles nuevos 

I.9. Ley de Ingresos de la Federación 

I.10. De los Decretos, Circulares, Convenios y otras disposiciones 

Capítulo I.10.1. Del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de 2003 y modificado mediante Decretos publicados en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28 de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008 6 

Capítulo I.10.2. Del Decreto que otorga facilidades para el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plásticas, con obras de su producción, y que facilita el pago de los impuestos por la enajenación de obras artísticas y antigüedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado a través de los Diversos publicados en el mismo órgano de difusión el 28 de noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de 2007 

Capítulo I.10.3. De la enajenación de cartera vencida 

Capítulo I.10.4. Del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 30 de marzo de 2012 

Título I.1. Disposiciones generales 

Protección de datos personales 

I.1.1. Para los efectos del artículo Decimoséptimo de los Lineamientos de Protección de Datos Personales, publicados en el DOF el 30 de septiembre de 2005, los datos personales recabados a través de las solicitudes, avisos, declaraciones y demás manifestaciones, ya sean impresos o por medios electrónicos a que se refiere el Anexo 1, son incorporados, protegidos y tratados en los sistemas de datos personales del SAT conforme a las disposiciones fiscales, con la finalidad de ejercer las facultades conferidas a la autoridad fiscal y sólo podrán ser transmitidos en los términos de las excepciones establecidas en el artículo 69 del CFF, además de las previstas en otros ordenamientos legales. 

CFF 69 

Comentarios   

 
+1 #1 CP S.ALEJANDRO SANCH 17-06-2014 19:07
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