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PELICULAS QUE TODO EVASOR Y VENDEDOR DE FACTURAS, EMPRESARIOS EN LISTAS NEGRAS Y ASESORES FRAUDULENTOS DEBEN CONOCER, … Y APRENDER y ya de perdis, preparase para un futuro cercano

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“CINCO AÑOS ECHANDO LA HUEVA, Y VIVIENDO COMO MILLONETA”

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La siguiente es una reproducción de una vacante publicada por una dependencia de gobierno, para cubrir un puesto de atención en ventanilla:

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EMPRESAS FACHADA, EMPRESAS DE FRAUDE A TRAVÉS DEL OUTSOURCING

Detalles

EMPRESAS FACHADA, EMPRESAS DE FRAUDE A TRAVÉS DEL OUTSOURCING

Definición: Es una empresa aparentemente legal que encubre, como una pantalla, actividades ilegales y que generalmente existe solamente en el papel. Pueden ofrecer la cobertura confidencial de una sociedad anónima, disfrazando a sus verdaderos dueños por medio de una representación nominal tanto para los accionistas como para los directores. Existen varios esquemas de operación: pueden crearse para realizar actividades de “Lavado de Dinero”, para elusión de pago de impuestos bajo “Esquemas de Sustitución Laboral” o para la disminución de la base gravable de pago de impuestos con la “Venta de Comprobantes Fiscales”.

Por medio de investigaciones y auditorías se han detectado

las características que poseen estas empresas:

1. Efectivo en caja < 100,000 pesos

2. Valor del activo en ejercicio < 500,000 pesos

3. Sueldos y salarios = “0”

4. No presentan pagos ó en general son muy pequeños

5. Tienen pérdidas por años consecutivos

6. Realizan como máximo 3 declaraciones Por su constitución:

7. Emiten comprobantes fiscales

8. Domicilio fiscal coincidente con otros contribuyentes

9. Representante Legal coincidente con otros contribuyentes

10. No realizan operaciones de comercio exterior

De un total de 401,747 Contribuyentes Personas Morales que fueron constituidos en el período 2002-2009, que además han declarado (al menos una vez en todo el período), se estima que cerca del 80% del total de Contribuyentes poseen de 4 a 8 características de Empresa Fachada.

 

Nos enfocaremos solamente en aquellos que cumplan con 9 y 10 características.

 

ESQUEMAS ABUSIVOS DE SUSTITUCIÓN LABORAL

A partir del año 2000 se ha incrementado de forma considerable la creación de diversas sociedades (cooperativas, sociedades en nombre colectivo, sociedades civiles particulares, empresas integradoras, sindicatos); toda vez que algunos asesores ofrecen estos esquemas con la finalidad de que las organizaciones disminuyan cargas financieras e impositivas derivadas de la relación laboral con sus trabajadores y eviten posibles contingencias laborales (pago de reparto de utilidades, impuestos federales y locales, aportaciones de seguridad social).

La conducta de evasión consiste en transferir a los trabajadores de las empresas a estas sociedades, convirtiéndolos en socios cooperativitas o industriales, a los cuales se les realizan pagos por concepto de previsión de social o alimentos mismos que indebidamente se consideran deducibles, asimismo el socio no acumula el ingreso proveniente de dichos pagos.

Es importante señalar que los socios (antes trabajadores) siguen laborando en las instalaciones de la empresa con los mismos horarios, reglamentos y funciones.

Entre los principales clientes que utilizan estos esquemas, se encuentran centros educativos, empresas de limpieza, mantenimiento y vigilancia, constructoras, equipos y asociaciones de futbol, clubes de golf, fabricantes de zapatos, distribuidoras y ensambladoras de coches, empresa de telefonía celular, cadenas de hoteles, restaurantes, aerolíneas y servicios turísticos complementarios.

Derivado de la anterior, se han realizado diversas acciones de fiscalización, con la finalidad de erradicar por completo estos esquemas.

NORMAL CON PLANEACIÓN

Persona

Moral Trabajadores

Contrata a

Paga sueldos,

salarios

Realizan trabajo

La Persona Moral realiza lo siguiente:

a) Registro de los trabajadores ante Servicio de

Administración Tributaria, Instituto

Mexicano del Seguro Social, Instituto del

Fondo Nacional de la Vivienda para los

Trabajadores.

b) Pago de las aportaciones al IMSS, INFONAVIT.

c) Pago de prestaciones (vacaciones, aguinaldo).

d) El cálculo y pago de los impuestos (2% sobre

nómina), finiquitos y liquidaciones.

e) Pago de Participación de los Trabajadores en

las Utilidades.

f) Retención y entero de contribuciones

Persona

Moral

Sociedad simulada

• Sociedad Cooperativa

• Sociedad en Nombre Colectivo

• Sociedad Civil Particular

Socios

Factura servicios

Paga por servicios

Solicita servicios vía contratos

Paga a los

socios

Prestan

servicios

Con el esquema se evade el pago de:

a) Impuestos federales y locales

b) Cuotas obrero patronales

c) Aportaciones de viviend

SOCIEDADES COOPERATIVAS.

 Un despacho de asesores “constituye”, en papel, una sociedad cooperativa, la cual carece de infraestructura, activos y personal.

 El despacho ofrece a las empresas transferir su planta laboral a la sociedad cooperativa, en la cual los trabajadores son considerados como socios cooperativistas.

 Los supuestos socios, siguen laborando en las instalaciones de la empresa (mismos horarios, reglamentos y funciones) y reciben por sus servicios pagos por concepto de previsión social, los cuales las sociedades cooperativas consideran indebidamente deducibles.

 La sociedad cooperativa factura por la prestación de servicios a la empresa (antes patrón), quien deduce el pago efectuado a la cooperativa.

S en NC, S en CS, SCP, SCU,

• Los asesores prestan servicios de suministro de personal, incorporando a los trabajadores, directivos o accionistas de sus clientes como socios industriales de la Sociedad en Nombre Colectivo o de la Sociedad Civil Particular del estado de Yucatán, a quienes les realizan pagos por concepto de alimentos mismos que esta persona moral indebidamente hace deducibles, disminuyendo o eliminando su base gravable y con esto evita el pago de impuestos.

• Por otro lado, los socios industriales (personas físicas) no pagan impuestos sobre los recursos recibidos por concepto de alimentos, porque indebidamente se considera que los señalados alimentos están en el supuesto de exención de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

• Es importante destacar que estas sociedades se rigen por el Código Civil del Estado de Yucatán, el cual estipula que podrán realizarse pagos a los socios industriales por concepto de alimentos.

EMPRESAS INTEGRADORAS

 Con la finalidad de evitar que las empresas tengan operaciones directamente con una sociedad cooperativa, los asesores ofrecen a sus clientes facturar los servicios de personal a través de una Sociedad Anónima, que tiene el carácter de empresa integradora y que opera entre la sociedad cooperativa y la empresa.

 La integradora agrupa, a su vez, a sociedades cooperativas, sociedades en nombre colectivo, sociedades de solidaridad social, que tienen el carácter de empresas integradas y que son las personas morales a las que se transfiere (en papel) a los trabajadores.

 Cabe destacar que ni la integradora ni sus integradas pagan los impuestos correspondientes de sus operaciones.

Clientes

Empresas

Integradoras

(Facturadoras)

a) Paga por servicios

b) Deduce el gasto

Requisitos de las

deducciones

(cheque

nominativo, compro

bante, etc.)

Realizar compulsa

( forma de pago)

Empresas

Integradas

Sociedades

Cooperativas

Sociedades en

nombre Colectivo

a) Pago a los socios

industriales por

concepto de

alimentos no se

consideran

deducibles.

a) Previsión Social no

deducible.

b) Retención de ISR a

anticipos y rendimientos

otorgados a los socios.

a) Inscripción al Registro Nacional de

Empresas Integradoras. Art.80 LISR

b) Tributan en el Régimen Simplificado

art. 79 LISR

c) Convenios realizados con las

empresas integradas para realizar

operaciones de compra y de venta.

d) Listado de las operaciones realizadas

a nombre y por cuenta de sus

integradas.

e) Presenten F30 Anexo 6

Art 84 LISR

Incorpora sus trabajadores a

Empresas Integradoras

Descripción del esquema

 

Esquemas de evasión

SINDICATOS

 Los asesores ofrecen a sus clientes servicios de personal trasladando a sus trabajadores a los sindicatos bajo el siguiente argumento: “El sindicato es una persona moral que no requiere llevar contabilidad para efectos fiscales, se registra ante el fisco, pero no le pueden hacer auditoría, porque no tiene obligación de presentar declaraciones. El sindicato puede dar a sus sindicalizados previsión social sin límite y no es sujeto a revisión por Hacienda.”

 Los sindicatos prestan servicios a personas distintas de sus miembros o agremiados.

Dichas operaciones se encuentran amparadas con facturas, que los clientes deducen, a pesar de que no tienen la obligación de expedir comprobantes fiscales por su naturaleza.

 Sin embargo, los gremios no realizan el pago del Impuesto Sobre la Renta causado por estos ingresos.

 Los clientes efectúan las aportaciones patronales convenidas en un contrato colectivo, que posteriormente serán entregadas a los trabajadores para compensar el salario mínimo con el que están registrados en las empresas.

GRUPO ESTRATEGICO SAT, IMSS, INFONAVIT, PGR

Objetivo:

Coordinar acciones de fiscalización mediante la integración de un grupo de auditoria estratégico que se encargará de dirigir y asesorar a los auditores de las tres instituciones a nivel nacional, con la finalidad de garantizar los mejores resultados.

Beneficios:

Generar mayor percepción de riesgo entre los involucrados.

Atacar el esquema de evasión desde diferentes ángulos conforme a las atribuciones de cada organismo.

Aprovechar sinergias para lograr acciones de fiscalización eficaces.

Construir un padrón único de contribuyentes vinculados a estas prácticas.

IMSS

• Acreditar la relación laboral.

• Determinar cuotas obrero patronales.

• Integrar expediente para delitos de defraudación a los regímenes del seguro social.

• Asegurar derechos de los trabajadores.

SAT

Rechazar deducciones provenientes de fondos sociales.

Determinar omisión de retenciones del Impuesto Sobre la Renta.

Acumular ingresos omitidos.

Integrar expediente de delito de defraudación fiscal.

INFONAVIT

Acreditar la relación laboral.

Asegurar el pago de aportaciones y amortizaciones para recuperar los créditos de vivienda.

Proteger derechos de los trabajadores.

TRABAJO Y PREVISIO SOCIAL

Acreditar la relación laboral a través de inspecciones laborales.

Propiciar denuncias de trabajadores (ámbitos laboral - fiscal).

Orientar y asesorar trabajadores.

 

ELEMENTOS DE LA RELACIÓN LABORAL

1 Prestación de un servicio personal. Listas o controles de asistencia, bitácoras de producción y, en general, cualquier elemento que demuestre la actividad desplegada directamente por el trabajador

2 Pago de un salario por la prestación del servicio

Nóminas

Recibos de pago

Comprobantes de transferencias bancarias

3 Relación de subordinación

 Contratos

 Instrucciones.  Cualquier documento que demuestre la sujeción del trabajador a un deber de obediencia en cuanto a la forma de prestar el servicio

Cooperativa

Relación laboral                                    Trabajo en común

a) Prestación de un servicio personal                 Aportación de un trabajo personal

b) Pago de un salario                                        Repartición de rendimientos anuales

c) Relación de subordinación                             No hay relación de subordinación

Comentarios   

 
0 #1 filesugar.com 01-05-2014 09:41
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